La proprietà di una seconda casa classificata come categoria catastale A7, comunemente definita “villino”, comporta obbligatoriamente il pagamento dell’IMU. Questa imposta, che grava sugli immobili diversi dall’abitazione principale, risente di diversi fattori come la rendita catastale rivalutata, il coefficiente catastale e l’aliquota stabilita dal Comune in cui è ubicato l’immobile. È essenziale capire il meccanismo di calcolo per determinare con precisione quanto si pagherà annualmente.
Come si calcola l’IMU su una seconda casa A7
Il calcolo della tassa si basa su una formula ben precisa:
- Rendita catastale (reperibile nella visura catastale dell’immobile)
- Rivalutazione del 5% della rendita (moltiplicare la rendita per 1,05)
- Moltiplicazione per il coefficiente catastale previsto per le abitazioni ordinarie, che per le categorie dalla A/1 alla A/9 – esclusa A/10 – è 160
- Applicazione dell’aliquota IMU stabilita dal Comune dove si trova la casa, generalmente compresa tra 0,86% (8,6 per mille) e 1,06% (10,6 per mille), sebbene la soglia base sia 0,76%
Ad esempio, per una seconda casa in categoria A7 con rendita catastale di 1.200 euro:
- Rendita rivalutata: 1.200 x 1,05 = 1.260 euro
- Valore catastale: 1.260 x 160 = 201.600 euro
- Se il Comune applica un’aliquota dell’8,6 per mille, l’IMU sarà: 201.600 x 0,0086 = 1.732 euro annui circa
Questa cifra rappresenta un esempio indicativo perché il valore effettivo dipende sia dalla rendita catastale specifica sia dall’aliquota decisa annualmente da ogni Comune.
Le variabili che determinano l’importo finale
L’imposta municipale sulle abitazioni di categoria A7 adibite a seconda casa può variare sensibilmente per due ragioni principali:
- Aliquota comunale: Ogni amministrazione comunale delibera la propria aliquota annuale. Nelle grandi città o in Comuni a forte vocazione turistica la pressione fiscale tende ad essere più elevata, avvicinandosi spesso al tetto massimo dell’1,06%.
- Zona e valore dell’immobile: Quartieri esclusivi e zone centrali hanno, di norma, una rendita catastale più alta, facendo salire la base imponibile e quindi il valore finale dell’IMU.
- Anno di costruzione e caratteristiche: Immobili più recenti, ristrutturati o dotati di ampi spazi accessori possono presentare rendite catastali maggiori.
Per questi motivi, in presenza di un villino (categoria A7) dal valore e posizione pregiati, l’IMU può facilmente superare i 1000/2000 euro annui, ma anche di più in aree urbane di alto valore immobiliare.
Cosa distingue la categoria A7 dalle abitazioni di lusso
La categoria catastale A7 individua unità abitative autonome con caratteristiche di villino. Tuttavia, non tutti i villini vengono considerati “di lusso” ai fini IMU: la legge distingue queste ultime dalle abitazioni normali in base a criteri come metratura, finiture, presenza di servizi esclusivi (piscina, campo da tennis, ampia pertinenza). Infatti, solo gli immobili assimilabili a categoria A8 (“abitazioni in villa di lusso”) perdono ogni agevolazione prima casa ai fini IMU.
Per i villini A7 utilizzati come seconda casa, l’IMU è sempre dovuta – non esistono quindi esenzioni, agevolazioni o detrazioni specifiche (tranne eventuali riduzioni decise dal Comune, ad esempio per immobili inagibili o non abitati). Il discorso cambia radicalmente se l’immobile viene adibito ad abitazione principale: in tal caso, la normativa attuale esenta completamente dal tributo i villini A7, purché non si tratti di lusso (categoria A8) e sia l’unica casa posseduta nel Comune in cui si ha la residenza e la dimora principale.
Tempistiche di pagamento, rate e consigli operativi
Ogni anno il pagamento IMU avviene in due rate principali:
- Acconto entro il 16 giugno
- Saldo entro il 16 dicembre
Alcuni Comuni consentono il versamento unico dell’intera somma annua entro giugno.
È fondamentale:
- Controllare periodicamente sul sito del Comune l’aliquota aggiornata
- Valutare attentamente la rendita catastale riportata nell’ultima visura, verificando eventuali aggiornamenti da parte dell’Agenzia delle Entrate
- Considerare possibili situazioni particolari (abitazione sfitta, concessione in comodato d’uso a parenti, condizioni di inagibilità) che possono, in casi ristretti e regolamentati, dare diritto a riduzioni
La disciplina dell’IMU sulla seconda casa A7 non lascia spazio a scappatoie: il tributo è obbligatorio, il calcolo trasparente ma variabile in base a elementi oggettivi come la rendita catastale rivalutata, il coefficiente fisso di 160 e l’aliquota comunale. Solo la verifica annuale delle delibere comunali permette di sapere quanto si pagherà davvero. Sulle case A7 di pregio, situate in località di rilievo o di grandi dimensioni, l’esborso fiscale può essere elevato, avvicinandosi spesso a quello per abitazioni considerate “di lusso”.
